|
Страховые взносы в 2016 году. Тарифы
Тарифы страховых взносов в 2016 году зависят от видов деятельности организации и от режима налогообложения.
Размер тарифов страховых взносов в 2016 году для начисления взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование зависит:
• от категории плательщика (организация должна начислять взносы по общим тарифам или вправе применять пониженные тарифы взносов);
• от категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
• от возраста сотрудника, получающего доход (для взносов на пенсионное страхование);
• от суммы выплат, начисленных сотруднику в течение года (более величины предельной базы или менее этой суммы).
|
Тарифы страховых взносов установлены статьями 12, 58, 58.1, 58.2 и 58.3 Закона № 212-ФЗ, статьями 22, 33, 33.1 и 33.2 Закона № 167-ФЗ (по взносам на обязательное пенсионное страхование в части распределения на накопительную и страховую часть трудовой пенсии).
Если организация не имеет права на применение пониженных тарифов страховых взносов в 2016 году, то в отношении выплат, не превышающих предельную величину, она должна начислять страховые взносы по определенным ставкам.
Страховые взносы в 2016 году ставки для организаций и ИП с работниками:
• в Пенсионный фонд РФ – по тарифу 22 процента. Начиная с расчетного периода 2016 года, страховые взносы на ОПС следует перечислять в ПФР одним платежным поручением без распределения взносов на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии. При этом КБК указываете тот, который предусмотрен для платежей, зачисляемых на выплату страховой части трудовой пенсии. Такие положения содержатся в новой статье 22.2 Закона № 167-ФЗ.
• в ФСС России – по тарифу 2,9 процента;
• в ФФОМС – по тарифу 5,1 процента.
Выплаты, превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов в 2016 году, облагаются только взносами на обязательное пенсионное страхование. К ним применяется тариф 10 процентов (п. 4 ст. 8 и п. 1 ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ).
Для льготных категорий плательщиков страховых взносов обложение сумм выплат, превышающих предельную величину базы, не предусмотрено (ст. 58 и 58.1 Закона № 212-ФЗ).
Кроме того, уменьшение общего тарифа страховых взносов не касается предпринимателей (плательщиков, не производящих выплаты в пользу физлиц). Размер взносов за себя они определяют из минимального размера оплаты труда (ст.14 Закона № 212-ФЗ).
Ставки страховых взносов в 2016 году
Наименование платежа |
Основной тариф, % |
Льготный тариф для упрощенцев, вид деятельности которых указан в подпункте 8 пункта 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ |
Взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФР |
22 |
20 |
Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС |
2,9 |
— |
Взносы на обязательное медицинское страхование в ФФОМС |
5,1 |
— |
Совокупная ставка |
30 |
20 |
Взносы в ПФР с выплат, превышающих предельную базу |
10 |
— |
Пенсионный фонд самостоятельно распределяет взносы по ОПС на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии (п. 3 ст. 33.1 Закона № 167-ФЗ). При этом он руководствуется данными индивидуального (персонифицированного) учета и выбранным застрахованным лицом вариантом пенсионного обеспечения.
Предельная величина базы по страховым взносам в 2016 году
Предельная величина базы по взносам в 2016 году будет установлена Правительствам осенью 2015 года.
В отношении выплат работникам по общему тарифу взносов предусмотрены следующие ставки взносов:
• в ПФР – по тарифу 22%;
• в ФСС России – по тарифу 2,9%;
• ФФОМС – по тарифу 5,1%.
Как только зарплата с начала года превысит предельную базу, взносы в ФСС не начисляются. При превышении зарплаты базы взносы в ПФР начисляются по ставке 10%. При этом взносы в ФФОМС начисляются по ставке 5,1% независимо от размера зарплаты с начала года. По ФФОМС предельной базы на 2016 год не установлено.
Если упрощенец применяет пониженный тариф взносов по видам деятельности, то взносы в ФСС и ФФОМС упрощенец в 2016 году не начисляет. При этом взносы в ПФР уплачиваются по ставке 20% до достижения зарплаты предельной базы. Суммы превышения никакими взносами не облагаются, в том числе не облагаются и взносами в ПФР.
Пониженные тарифы взносов при УСН в 2016 году
Пониженные тарифы страховых взносов при УСН (20% вместо 30) установлены для организаций и предпринимателей, чей основной вид деятельности указан в перечне из подпункта 8 пункта 1 статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Печень льготных видов деятельности смотрите в нашей таблице
Упрощенцы, применяющие пониженный тариф, в 2016 году перечисляют взносы только в Пенсионный фонд РФ по ставке 20%. Взносы в ФСС России, а также в ФФОМС им перечислять не нужно. Это установлено пунктом 3.4 статьи 58 Закона № 212-ФЗ.
Взносы уплачиваются до достижения зарплаты предельной базы в ПФР в 2016 году. Суммы превышения никакими взносами не облагаются.
Абзац подпункта 8
|
Льготные - вид деятельности
|
ОКВЭД
|
А
|
Производство пищевых продуктов
|
15.1 — 15.8
|
Б
|
Производство минеральных вод и других безалкогольных напитков
|
15.98
|
В
|
Текстильное и швейное производство
|
17, 18
|
Г
|
Производство кожи, изделий из кожи и обуви
|
19
|
Д
|
Обработка древесины и производство изделий из дерева
|
20
|
Е
|
Химическое производство
|
24
|
Ж
|
Производство резиновых и пластмассовых изделий
|
25
|
З
|
Производство прочих неметаллических минеральных продуктов
|
26
|
И
|
Производство готовых металлических изделий
|
28
|
К
|
Производство машин и оборудования
|
29
|
Л
|
Производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования
|
30 — 33
|
М
|
Производство транспортных средств и оборудования
|
34, 35
|
Н
|
Производство мебели
|
36.1
|
О
|
Производство спортивных товаров
|
36.4
|
П
|
Производство игр и игрушек
|
36.5
|
Р
|
Научные исследования и разработки
|
73
|
С
|
Образование
|
80
|
Т
|
Здравоохранение и предоставление социальных услуг
|
85
|
У
|
Деятельность спортивных объектов
|
92.61
|
Ф
|
Прочая деятельность в области спорта
|
92.62
|
Х
|
Обработка вторичного сырья
|
37
|
Ц
|
Строительство
|
45
|
Ч
|
Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств
|
50.2
|
Ш
|
Удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность
|
90
|
Щ
|
Вспомогательная и дополнительная транспортная деятельность (с 2012 года — данная группировка расширена)
|
63
|
Ы
|
Предоставление персональных услуг
|
93
|
Э
|
Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них
|
21
|
Ю
|
Производство музыкальных инструментов
|
36.3
|
Я
|
Производство различной продукции, не включенной в другие группировки
|
36.6
|
я.1
|
Ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования
|
52.7
|
я.2
|
Управление недвижимым имуществом
|
70.32
|
я.3
|
Деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов
|
92.1
|
я.4
|
Деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (кроме деятельности клубов)
|
92.51
|
я.5
|
Деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий
|
92.52
|
я.6
|
Деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников
|
92.53
|
я.7
|
Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подпунктах 5 и 6 пункта 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ
|
72
|
Щ
|
Транспорт и связь
|
60 — 64
|
я.8
|
Розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями
|
52.31, 52.32
|
я.9
|
Производство гнутых стальных профилей
|
27.33
|
я.10
|
Производство стальной проволоки
|
|
КБК по страховым взносам на 2016 год
КБК по страховым взносам на 2016 год новые. Работодатели должны в 2016 году платить взносы в ПФР до достижения зарплаты работников предельной базы по одним КБК, а после достижения — по другим. Такие же изменения коснулись и КБК по взносам на страхование ИП. Новые КБК на 2016 год по страховым взносам утверждены приказом Минфина России от 08.06.2015 № 90н. Новые КБК применяются при уплате взносов с 1 января 2016 года.
КБК по страховым взносам на 2016 год |
Описание КБК по страховым взносам на 2016 год |
КБК по страховым взносам на 2016 за работников
392 1 02 02010 06 1100 160 |
Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР за работников в пределах установленной предельной величины базы на 2016 год |
392 1 02 02010 06 1200 160 |
Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР за работников свыше установленной предельной величины базы на 2016 год |
392 1 02 02101 08 1011 160 |
Страховые взносы в бюджет ФФОМС за работников |
393 1 02 02090 07 1000 160 |
Страховые взносы в ФСС на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за работников |
393 1 02 02050 07 1000 160 |
Страховые взносы в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за работников |
392 1 02 02131 06 1000 160 |
Страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, по списку 1 |
392 1 02 02132 06 1000 160 |
Страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, по списку 2 |
КБК по страховым взносам на 2016 год ИП за себя
392 1 02 02140 06 1100 160 |
Страховые взносы на пенсионного страхование ИП за себя в фиксированном размере (исходя из МРОТ) |
392 1 02 02140 06 1200 160 |
Страховые взносы на пенсионного страхование ИП за себя с доходов, превышающих 300 000 руб. |
392 1 02 02103 08 1011 160 |
Страховые взносы на медицинское страхование ИП за себя в фиксированном размере (исходя из МРОТ) |
|